Naheffingen en boetes wet DBA
De zzp-regelgeving per 1-1-2025:
De laatste maanden is er veel ruis geweest rondom de Wet DBA: Er kwam steeds meer informatie over de handhaving en waar men zich aan moet houden binnen een samenwerking tussen opdrachtgever en zzp’er. Want wat moet nu wel en wat moet nu absoluut niet? En hoe gaan de naheffingen en boetes van de wet DBA eruit zien?
- Laten we eerst basishelderheid geven over de Wet DBA:
- Vanaf 1-1-2025 is de zzp-wet DBA volledig van toepassing en zal door de fiscus worden gehandhaafd;
- Iedereen, dus zowel de opdrachtgevers (bedrijven/organisaties) en opdrachtnemers (zzp’ers) dienen zich vanaf 1-1-2025 formeel aan deze regelgeving te houden;
Naheffingen wet DBA
In 2025 zijn deze boetes voor de DBA wet nog niet van toepassing, de boetes gaan 1 januari 2026 in. (2025 wordt wel betrokken bij de boetes in 2026). Wél kan je in 2025 te maken krijgen met de naheffingen. Als jouw bedrijf in 2025 door de fiscus wordt gecontroleerd en er is sprake van schijnzelfstandigheid/ een verkapt dienstverband, dan worden er verschillende naheffingen geëist. Deze naheffingen zijn onder andere de loonbelastingen, premies van de Volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en een bijdrage aan de zorgverzekeringenwet.
Let op: Deze berekeningen zijn een indicatie. De fiscus kan bepalen of het meer of minder wordt.
Om niet geconfronteerd te worden met deze naheffingen dien je aan te tonen dat je er alles aan doet om op een wettelijk correcte manier met elkaar samen te werken (een wettelijke inspanningsverplichting). Doe je dit niet dan kan je geconfronteerd worden met de premies die je dit jaar (2025) wél moet gaan betalen.
Kort gezegd: Je moet gewoon snel aan de slag om je zzp-zaken goed op orde te krijgen. Uitstel hiervan brengt grote risico’s met zich mee.
Het jaar 2025 ziet de fiscus als een overgangsjaar waarin nog geen boetes worden opgelegd bij constatering van (niet opzettelijke) ‘schijnzelfstandigheid’. Vanaf januari 2026 zal dit wel het geval zijn. Daarbij komen twee typen boetes aan te pas:
Welke boetes komen er in 2026 voor de wet DBA?
- Verzuimboetes
- Bij verzuimboetes kijkt de fiscus naar de niet betaalde loonheffingen die verschuldigd zijn als de zzp’er schijnzelfstandig blijkt te zijn en dus volgens de fiscus in loondienst hoort. Er wordt bij verzuimboetes geen rekening gehouden met opzet of grove schuld, zelfs als bij ‘onbewuste fouten’ kan een verzuimboete worden opgelegd.
- De kosten van verzuimboetes liggen maximaal op de €5.514,- per zzp’er. Heb je dus meerdere zzp’ers dan wordt het €5.514,- maal het aantal zzp’ers. (Dit bedrag was in 2024 van toepassing, het bedrag kan jaarlijks veranderen).
- Vergrijpboetes
- Deze boete is zwaarder dan de verzuimboete. Bij een vergrijpboete is er sprake van grove schuld of opzet bij het niet voldoen aan de fiscale verplichtingen. Deze boete wordt ingezet als men gebruik maakt van schijnzelfstandigen en zich daar ook van bewust is (of had moeten weten) om loonbelastingen te ontlopen.
- De kosten van een vergrijpboete liggen een stuk hoger dan de verzuimboete. Hierbij maakt de fiscus ook gebruik van percentages in plaats van vaste bedragen. Dit kan oplopen tot pittige bedragen.
Let op: Deze berekeningen zijn een indicatie. De fiscus kan bepalen of het meer of minder wordt.
Best veel gedoe die wet DBA
Het werken met zzp’ers is door de zzp-wet complexer geworden per 2025. Toch kunnen we de zzp’ers niet meer wegdenken binnen onze bedrijven/organisaties. Al is het alleen al omdat het werk moet worden uitgevoerd. Je zal organisatorisch anders gaan moeten denken als je met zzp’ers wilt blijven werken. En toegegeven, dat is best een gedoe.
Maar wij zien op termijn ook positieve mogelijkheden van deze ontwikkelingen. Er zullen mogelijkheden ontstaan waardoor er voldoende voordelen tegenover de gemaakte kosten in samenwerkingen met zzp’ers kunnen worden gegenereerd.